Податкові класи у Німеччині – пояснення

У Німеччині система оподаткування передбачає поділ на податкові класи (Steuerklassen). До якого з них віднести ту чи іншу групу людей, скільки відсотків податків доведеться платити — про все це поговоримо в даній статті.

Різниця між зарплатнею брутто і нетто деякою мірою визначається вашим “Steuerklasse”, тобто податковим класом. Від нього залежить більший чи менший неоподаткований мінімум ви маєте. Далі ми детально розглянемо шість різних податкових класів, що існують у Німеччині. 

Прибуток брутто і нетто – в чому різниця?

Багато людей плутають суми брутто і нетто, тому відразу визначимося з цими поняттями.

Нетто – сума, що зараховується фактично на ваш банківський рахунок.

Брутто – сума, яку ви заробляєте брудними.

На кого впливає податковий клас у Німеччині

Усі офіційно влаштовані люди або підприємці, які заробляють понад 520 євро на місяць, мають певний податковий клас. Усі, хто працюють на так званій мініджоб (Minijob) з окладом до 520 євро, не обкладаються прибутковим податком. Також від прибуткового податку звільнені люди, чий дохід брутто на рік не перевищує суми Grundfreibetrag. Люди, які мають параграф 24 також отримують податковий клас.

Grundfreibetrag – це неоподаткований мінімум. Прибутковий податок нараховується тільки на суму, що перевищує Grundfreibetrag. 

Grundfreibetrag у 2022 році становить 9984 євро і в 2023 скоріше за все збільшиться.

З чого складаєтьтся льготна сума в залежності від податкового класу

Перед тим як розглянути всі податкові класи, які існують у Німеччині, ми повинні пояснити, на що саме вони впливають.

Дохід нетто виходить із суми брутто після вирахування з неї таких складових:

1. медична страховка (Krankenversicherung, половина суми);
2. пенсійне страхування (Rentenversicherung);
3. страховка на випадок безробіття (Arbeitslosenversicherung);
4. страхування на випадок потреби в догляді (Pflegeversicherung);
5. прибутковий податок фізичної особи (Lohnsteuer);
6. церковний податок (Kirchensteuer);
7. податок солідарності (Solidaritätszuschlag).

З усіх перерахованих податків Steuerklasse у Німеччині впливає тільки на суму, що не оподатковується, яка береться тільки з прибуткового податку фізичної особи (Lohnsteuer). Ця пільга зі свого боку може дорівнювати Grundfreibetrag або бути більшою на деяку суму (залежить від класу).

Наведемо приклад:

Зарплата брутто на місяць становить 2000 євро. На рік це 24000 євро.

Річний прибутковий податок стягуватиметься тільки із суми, що дорівнює: 24000 € мінус пільга за класом.

Податкові класи

Всього у Німеччині існує 6 податкових класів. Кожен з них в тій чи іншій мірі впливає на чисту зарплату. Який саме людині присвоюється класс залежить від її сімейного станц і від кількості джерел прибутків. Змінюється штоєклассе автоматично або мануально тільки в тому разі, якщо ваш партнер офіційно бере або брав участь у спільному веденні домогосподарства, відповідно проживає постійно на території Німеччини. У всіх інших випадках вам буде присвоєно клас як для одинака.

Інформацію про свій податковий клас ви можете знайти на зарплатному “корінці”, який роботодавець зобов’язаний видавати в друкованому або електронному вигляді щомісяця. Раніше можна було змінювати свій податковий клас тільки раз на рік, але зараз це дозволено робити кілька разів на рік.

Перший податковий клас – Steuerklasse 1

Неоподаткована сума для першого податкового класу

Пільга за першим штоеркласом дорівнює Grundfreibetrag і у 2022 за весь рік дорівнює 9984 євро.

До цієї категорії належать люди, які не перебувають у шлюбі:

• самотні;
• розлучені;
• подружжя, яке тривалий час живе окремо (наприклад, якщо один із подружжя постійно проживає за кордоном);
• вдови і вдівці.

Клас присвоюється автоматично і не вимагає обов’язкового звітування перед податковою.

Другий податковий клас – Steuerklasse 2

Неоподаткована сума для другого податкового класу

Пільга по другому класу у 2022 році становить Grundfreibetrag + 4008 євро + сума Kindergeld за всіх дітей.

До нього належать батьки або матері, які виховують хоча б одну дитину самотужки. Неважливо розлучений опіку чи є вдівцем. Належність до цієї категорії означає отримання фінансової підтримки на виховання дитини (Kindergeld) і передбачає менше фінансове навантаження порівняно, наприклад, із класом 1. Другий клас можна втратити, якщо влаштуватися на другу роботу (не мініджоб).

Наприклад, для матері одиначки неоподатковувана пільгова сума на рік дорівнюватиме:

9984 € + 4008 € + 219 € = 14211 €.

Щоб отримати штоерклас 2, потрібно подати заявку в фінансамт.

Третій податковий клас – Steuerklasse 3

Неоподаткована сума для третього податкового класу

Сума неоподатковуваного доходу у 2022 році для третього податкового класу становить 19968 євро.

До цього податкового класу можна віднести одного з подружньої пари, в якій подружжя отримує явно більшу зарплатню. Якщо у вас клас 3, то у партнера має бути клас 5. Така комбінація буде вигідна для одружених людей, які отримують дві різні зарплати: той, хто заробляє більше, отримує 3-й клас і відповідно більшу податкову пільгу.

Податись на 3-й клас також можна вдовам і вдівцям, які жили зі своїм партнером разом останній рік. Користуватися пільгами цього класу можна тільки протягом першого року після смерті партнера.
Власникам 3-го класу для отримання пільг обов’язково потрібно надавати податкову декларацію. Для отримання третього Steuerklasse одному з подружжя потрібно звернутися в фінансамт. Другому нікуди йти не потрібно, він автоматично отримає 5-й клас.

Четвертий податковий клас – Steuerklasse 4

Неоподаткована сума для четвертого податкового класу

Пільга (неоподатковуваний дохід за рік) за штоерклассом 4 дорівнює Grundfreibetrag і у 2022 році становить 9984 євро.

До цього класу входять подружні пари, які отримують приблизно однакову зарплату. У цьому випадку комбінація 3/5 виключається. Комбінація 4 з 6 класом можлива в тому разі, якщо у вас одночасно кілька робочих місць. Коли ви одружуєтеся, ви автоматично потрапляєте під категорію класу 4, і тільки за наявності різних зарплат або кількох робіт ви можете подати заяву про перехід на комбінацію 3/5 або 4/6.

П’ятий податковий клас – Steuerklasse 5

Неоподаткована сума для п’ятого податкового класу

Пільгова неоподатковувана сума у 2022 році становить лише 1260 євро на рік.

Податковий клас 5 автоматично отримує той, чоловік або дружина кого подалась на клас 3. Він підходить для тих людей, у сім’ї яких один із партнерів заробляє набагато менше або взагалі нічого не заробляє.

Шостий податковий клас – Steuerklasse 6

Неоподаткована сума для щостого податкового класу

Неоподатковуваного мінімуму для 6 класу не існує. Тобто людина має заплатити податок на всю зароблену суму.